Налоги и сборы с недвижимости

Владелец недвижимости в Болгарии обязан ежегодно оплачивать налог на недвижимость и таксу на вывоз бытовых отходов. Налогами облагается вся недвижимость, за исключением обрабатываемых сельскохозяйственных земель и лесов. 

Налогооблагаемой базой для частных лиц является стоимость приобретаемой недвижимости, определяемая территориальной налоговой службой по месту нахождения объекта. Налогооблагаемой базой для юридических лиц служит балансовая стоимость недвижимости.

Ставка налога на имущество равна 0,15%. Данная ставка одинакова для всех налогоплательщиков и не зависит от статуса владельца (физическое или юридическое лицо, резидент или нерезидент). Налоговые выплаты осуществляются каждые 3 месяца: до 31 марта, до 30 июня, до 30 сентября, до 30 ноября. При желании можно получить 5% скидку от общей суммы уплаты данного налога. Для этого, необходимо однократно произвести платеж до 31 марта.

Такса на вывоз бытовых отходов представляет собой местный налог. Его ставка зависит от региона и каждый год определяется местным муниципалитетом. Примеры ставок в регионах: Варна - 0,15%, Пловдив - 0,21%, Бургас - 0,25%, София - 0,325%.

Налоги с физических лиц

Налог на доходы физических лиц

Все граждане Болгарии платят налоги на доходы (болг. НДФЛ). В случае, когда физические лица являются постоянными резидентами Болгарии, налог взимается как с доходов, полученных в Болгарии, так и за ее пределами. Иностранные резиденты, работающие в Болгарии, платят налог на доходы, полученные только в данной стране.

В Болгарии от налогообложения освобождаются следующие виды доходов:

• прибыль от продажи жилых помещений и автомобилей, при наличии условий, оговоренных в законодательстве;
• доход от продажи ценных бумаг;
• проценты, полученные физическими лицами по вкладам в местные коммерческие банки;
• государственные детские пособия;
• гранты, предоставляемые студентам-резидентам Болгарии, обучающимся в Болгарии и за ее пределами;
• выигрыши от лотерей и азартных игр;
• государственные награды за работы в области культуры;
• прибыль от продажи активов, полученная по наследству или в качестве подарка;
• рабочая одежда и униформа предоставляется служащему бесплатно;
• билеты за проезд до места работы, предоставляемые служащему работодателем.

С 01 января 2008 года Болгария перешла к плоской шкале налогообложения доходов и подоходный налог /ставка НДФЛ/ составляет 10% вне зависимости от суммы дохода. Это одна из самых низких ставок в мире и самая низкая ставка в ЕС.

С начала 2007 года налогом на прибыль (доходы) не облагаются иностранные физические лица, реализующие один апартамент в год.

Иностранные инвесторы могут без ограничений сумм репатриировать доходы (в т.ч. и от сдачи апартаментов в аренду), полученные в Болгарии, предоставив подтверждения оплаты вышеупомянутых налогов.

Налоги с юридических лиц

В зависимости от дохода предприятия и вида деятельности предприятие может либо платить налог на прибыль и НДС на общих основаниях, либо быть освобожденным от уплаты НДС и платить патентный налог.

НДС

НДС платят фирмы с годовым оборотом более 50000 лев. Размер НДС (болг. ДДС) в Болгарии составляет 20%. Любое предприятие, товарооборот которого превышал 50 000 болгарских левов в течение предыдущего года, должно быть зарегистрировано в управлении по сбору НДС. Должен быть открыт банковский счет "НДС", который будет использоваться для уплаты налога на добавленную стоимость и возмещения платежей.

НДС взимается с активов и услуг, оказанных в данной стране, а также с импортируемых товаров. Экспорт товаров и услуг не облагается налогом на добавленную стоимость. Некоторые сферы бизнеса полностью освобождены от уплаты НДС или имеют льготную процентную ставку.

Патентный налог

Платят фирмы с годовым оборотом до 50 000 левов в год. При оплате патента и доходах до 50 000 левов в год дополнительные налоги на прибыль не взимаются.

Оплату патентов можно производить единовременно общей годовой суммой (с 5% скидкой до 31 января текущего года) или разбивать на 4 равные платежа (без 5% скидки). Ставка патентных налогов зависит от вида деятельности, категории объекта и местности (столица, областной центр, курортный комплекс, сельская местность и т.д.). Каждый год государством объявляются ставки годовой стоимости патента по практически всем видам деятельности.

Налог на прибыль

С 2007 года ставка налога на прибыль равна 10% от суммы прибыли. Налог вносится авансом 15 числа каждого месяца в размере 1/12 прибыли за предыдущий год. По итогам года, в зависимости от фактической прибыли, производится коррекция выплат. Если прибыль была больше прошлогодней, вносится разница. Если прибыль ниже прошлогодней, то излишне внесенная сумма идет в зачет будущих оплат с начислением процента по ставке Национального банка.

Новые фирмы и фирмы, имевшие убытки в прошлом году, производят ежемесячные отчисления на базе фактической прибыли за предыдущий месяц. По результатам года производится коррекция выплат с учетом инфляции.

Налог на транспортные средства

Налог оплачивают юридические и физические лица - владельцы транспортных средств. Облагаются легковые и грузовые автомобили, прицепы, автобусы, тракторы, корабли, самолеты.

Размер налога зависит от мощности двигателя и года выпуска:

• До 50 л.с. - 0,25 лев/л.с.
• 50-75 л.с. - 0,3 лев/л.с.
• 75-100 л.с. - 0,4 лев/л.с.
• 100-150 л.с. - 0,81 лев/л.с.
• Свыше 150 л.с. - 0,9 лев/л.с.

Полученная сумма умножается на определенный коэффициент:
Для т/с произведенных до 31.12.1991 года – 1
Для т/с произведенных с 01.01.1992 по 31.12.2000 – 1,5
Для т/с произведенных с 01.01.2001 – 2,8

На транспортные средства мощностью двигателя до 100 л.с., снабженных катализатором, налог уменьшается на 50%. На автобусы и грузовые автомобили, оборудованными "эко двигателями" соответствующими стандартам "ЕВРО-2" и "ЕВРО-3", налог также уменьшается на 50%.

Налог вносится двумя разными частями в установленные сроки:
Первая часть - до 31 марта
Вторая – до 30 сентября

Собственники транспортных средств, выплачивающие всю сумму налога в первый срок, получают скидку 5%.

Дорожный налог

Налог оплачивают юридические и физические лица - владельцы транспортных средств. Облагаются легковые и грузовые автомобили, прицепы, автобусы, тракторы, корабли, самолеты.

Налог оплачивают владельцы транспортных средств и облагаются автомобили, автобусы, прицепы, специализированные строительные машины, колесные тракторы и т. п. Размер налога составляет 10 левов за каждую тонну полной массы транспортного средства.